Ar 2025.gadu Latvijā stāsies spēkā vairākas izmaiņas PVN jomā, ziņo VID

Ar 2025.gadu stāsies spēkā vairākas izmaiņas pievienotās vērtības nodokļa (PVN) jomā. Viena no svarīgākajām attiecas uz PVN reģistrācijas sliekšņa aprēķinu. Turpmāk 50 000 eiro sliekšņa aprēķinā jāņem vērā ne tikai ar PVN apliekamie darījumi, kā tas bija līdz šim, bet arī vairāki ar PVN neapliekamie darījumi, informē Valsts ieņēmumu dienests (VID).

Tādēļ tiem uzņēmējiem un saimnieciskās darbības veicējiem, kuri 2024.gadā veikuši ar PVN apliekamus darījumus un, iespējams, arī ar PVN neapliekamus darījumus (piemēram, darījumi ar nekustamo īpašumu, finanšu un apdrošināšanas pakalpojumi u.c.) un sasnieguši apgrozījumu 50 000 eiro, līdz 2025.gada 15.janvārim (ieskaitot) jāiesniedz iesniegums reģistrācijai VID PVN maksātāju reģistrā.

To var izdarīt, aizpildot VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā dokumenta grupā Nodokļu maksātāju reģistrācijas un datu izmaiņu veidlapas - Iesniegums rezidentu PVN reģistrācijai, datu maiņai vai izslēgšanai. 50 000 eiro slieksnis jāaprēķina kalendāra gadam (2024.gadam), nevis pēdējiem 12 mēnešiem.

Ja iesniegums tiks iesniegts līdz 2025.gada 15.janvārim, tad par 2025.gada darījumiem PVN jāsāk maksāt no tā brīža, kad persona tiks iekļauta VID PVN maksātāju reģistrā.

Savukārt, ja iesniegums tiks iesniegts pēc 2025.gada 15.janvāra, tad par 2025.gada darījumiem jāsāk maksāt PVN uzreiz no 2025.gada 1.janvāra.

Ja uzņēmējam 2024.gadā PVN reģistrācijas slieksnis 50 000 eiro ir pārsniegts, tad jāmaksā PVN visu 2025.gadu. Neatkarīgi no apgrozījuma, nevar brīvprātīgi izslēgt sevi no VID PVN maksātāju reģistra.

Piemērs

2024.gadā saimnieciskās darbības veicējs izīrē dzīvošanai vairākus dzīvokļus, gūstot ar PVN neapliekamus ienākumus 40 000 eiro, un iznomā arī telpas veikalam vai biroja vajadzībām, gūstot ar PVN apliekamus darījumus 12 000 eiro vērtībā.

Tātad 2024.gadā persona ir guvusi 52 000 eiro lielus ienākumus, kas iekļaujas PVN reģistrācijas sliekšņa aprēķinā.

Pie šādiem apstākļiem 2024.gadā ir pārsniegts reģistrācijas slieksnis, un saimnieciskās darbības veicējam ir jāreģistrējas VID PVN maksātāju reģistrā un jāmaksā PVN par nomas darījumiem visu 2025.gadu.

Ja persona iesniegumu reģistrācijai PVN maksātāju reģistrā iesniegs līdz 2025.gada 15.janvārim, tad PVN 2025.gadā jāsāk maksāt no brīža, kad tā tiek iekļauta PVN maksātāju reģistrā. Savukārt, ja iesniegums tiks iesniegts jau pēc 2025.gada 15.janvāra, tad PVN par nomas pakalpojumiem jāsāk maksāt jau no 2025.gada 1.janvāra.

Izņēmumi reģistrācijas sliekšņa aprēķinā

PVN sliekšņa aprēķinā (50 000 eiro) nav jāiekļauj pamatlīdzekļu, nemateriālo ieguldījumu piegāde un ar PVN neapliekami darījumi, ja tiem ir gadījuma raksturs.

Reģistrācijas atlikšana

Ja 2024.gada laikā apgrozījums pārsniedz 50 000 eiro, bet nepārsniedz 55 000 eiro, ir iespējams atlikt reģistrāciju PVN maksātāju reģistrā līdz 2024.gada beigām.

Tiesības nereģistrēties

Uzņēmumiem, kas 2024.gadā pārsniegs 50 000 eiro slieksni, veicot tikai ar PVN neapliekamos darījumus, 2025.gadā varēs nereģistrēties VID PVN maksātāju reģistrā.

Citas izmaiņas PVN jomā

No 2025.gada stāsies spēkā arī citi jauni nosacījumi un precizējumi PVN piemērošanā, kas attieksies uz vietējiem un citu dalībvalstu uzņēmumiem, kā arī uz nodokļu maksātājiem, kuri veic darījumus citās dalībvalstīs. Šīs izmaiņas stāsies spēkā gan no nākamā gada 1.janvāra, gan no 1.jūlija.

Izmaiņas ir vērstas uz Eiropas Savienības direktīvu pārņemšanu, lai atvieglotu PVN piemērošanu mazajiem uzņēmumiem (MVU), pārskatītu PVN 0% likmes piemērošanu darījumiem ar Latvijā reģistrētām diplomātiskajām un konsulārajām pārstāvniecībām, pakalpojumu sniegšanas vietas noteikšanu kultūras un sporta pasākumos, kā arī lai pilnveidotu PVN noteikumus atbilstoši Eiropas Savienības prasībām un saskaņotu tos ar citu nozaru tiesisko regulējumu.

Taču šobrīd grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā vēl nav pieņemti, izsludināti un publicēti. Līdz ar to aicinām sekot līdzi aktuālajai informācijai oficiālajā izdevumā "Latvijas Vēstnesis" un VID tīmekļvietnē. Šobrīd plašāka informācija pieejama Saeimas tīmekļvietnē.